• 会计电算化条件下的企业内部控制制度 不要轻易放弃。学习成长的路上,我们长路漫漫,只因学无止境。


      摘 要:跟着电子信息技巧的提高,执行司帐电算化办理的企业愈来愈多,文章就怎样树立一整套合适电算化司帐零碎的内部

    暮气把持轨制举行了初步探讨。

      要害词:司帐电算化;内部

    暮气把持。

      电子信息技巧日趋提高,企业树立了电算化司帐零碎后,司帐核算和财政办理环境产生了很大的转变:一方面,因为运用了盘算机,司帐数据处置的速率加快了,司帐核算的准确性和可靠性也有了很大的进步,淘汰了因疏忽大意及盘算失误形成的过错;另一方面,司帐电算化的执行,也为企业的内部

    暮气把持带来了许多史无前例的新问题,对企业内部

    暮气把持轨制形成了极大的冲击。

      1 内部

    暮气把持环境产生了转变。

      企业运用盘算机处置司帐和财政数据后,企业司帐核算的环境产生了很大的转变,司帐部门的组成职员从原来由财政、司帐专业职员组成,改变为由财政、司帐专业职员和盘算机数据处置零碎的办理职员及盘算机专家组成。司帐部门不只哄骗盘算机实现基础的司帐营业,还能哄骗盘算机实现各类本来没有的或由其余部门实现的更为复杂的营业运动,如销售预测、人力资源规划等。

      跟着近程通讯技巧的生长,司帐信息的网上实时处置成为也许,营业事变能够在远离企业的某个终端机上霎时实现数据处置事情,本来应由司帐职员处置的无关营业事变,如今也许由其余营业职员在终端机上一次实现;本来应由几个部门按预约的步调实现的营业事变,如今也许集中在一个部门甚至一个人实现。

      2 内部

    暮气把持的内容也愈加宽泛。

      在电算化体式格局下,内部

    暮气把持的内容在传统体式格局的基础上,又涌现了许多新的问题,次要有如下几个方面:

      2.1 确保原始数据驾御的准确性。

      在电算化司帐中,电子盘算机输出的数据是在法式把持之下,对输出的原始数据主动举行加工处置,并贮存于磁性介质上。所有记账、分析及体例司帐报表等事情均在盘算机法式的把持下主动举行。然而,电脑中的原始数据必需是由人工事前举行查核和输出盘算机的,这就要求十足数据的处置体式格局和进程都必需规范化,并保持准确性和绝对的稳定性,这样能力包管司帐信息品质的实在性、完整性和准确性。

      2.2 严正把持驾御职员的权限。

      受权、同意把持是一种常见的、基础的内部

    暮气把持。在手工司帐零碎中,对一项经济营业的每一个环节都要经由某些存在照应权限职员的查核和签章。但司帐电算化后,职能分辩产生了伟大的转变。因为营业处置全部都是以电算化零碎为主,电算化功效的高度集中招致了职责的集中,某些职员既可处置数据的输出,又可卖力数据的输出和报送。因而,若是不增强内部

    暮气把持,就会使某些威尼斯线上娱乐场官网是一家创办历史悠久并且具有非常高的知名度的在线网娱乐平台,威尼斯人手机客户端为你提供各类好玩的单机游戏下载,威尼斯人手机客户端拥有完善的游戏平台,威尼斯人网址首页是澳门威尼斯人网址首页推出的一个现金赌博平台,威尼斯线上娱乐场官网娱乐为您打造安全,优质的服务,欢迎您的加入,尽享炫酷体验!盘算机驾御职员间接对运用中的法式和数据库举行特性把持处置了局,加大涌现过错的危险。

      2.3 要预防司帐档案无纸化和电脑驾御有形化带来的危险。

      在手工司帐零碎中,企业的经济营业产生均记载于纸张之上,增、删、修正

    休学了的司帐凭据或司帐账册都能够从各自的字迹和印章上分清责任。司帐电算化后,司帐凭据改变为以文件、记载体式格局贮存在磁性介质上,使司帐核算无纸化,修正

    休学数据不留痕迹。电磁介质也易受损坏,且有丧失或毁损的危险。所以司帐电算化对司帐档案办理体式格局提出了更高的要求。不只要保留好相干的纸质数据文件,还要保留、留存好已存储在电子介质中的各类司帐数据和盘算机法式。如盘算机机内及磁盘内司帐信息保险庇护、盘算机病毒防治,以及盘算机驾御办理等。[论文网 LunWenNet.Com]

      3 增强电算化零碎的内部

    暮气把持轨制建设的具体办法。

      3.1 驾御法式把持轨制化。

      为了包管信息处置品质,淘汰产生过错和事故的概率,应制订严正的驾御规程。驾御规程次要指盘算机营业处置进程的具体驾御步调和具体要求,包孕各类驾御饬令、各类设施的运用说明以及十分情形的处置等。其内容次要包孕:

      (1) 各类录入的数据均需经由严正的审批并存在完整、实在的原始凭据;(2)数据录入员对输出数据有疑问,应实时核对,不克不及私自修正

    休学;(3)产生输出内容有误的,需按零碎供应的功效加以改正,如体例弥补挂号或正数冲正的凭据加以改正;(4)开机后,驾御职员不克不及私自脱离事情现场;(5)要做好日备份数据,同时还要有周备份、月备份。当然,这些轨制还必需跟着企业运营的转变而不竭修正

    休学完满。惟独经由进程齐备细致的轨制能力淘汰过错的产生,从源头上确保司帐信息的实在性和可靠性。

      3.2 必需制订照应的结构和办理把持轨制,明白职责分工,增强结构把持。

      职责分工起首是将电算化部门与用户部门的职责相离散。司帐核算软件正式投入运用后,原有司帐机构必需做照应调整,对各类职员制订岗亭责任轨制。司帐电算化后的事情岗亭可分为基础司帐岗亭和电算化司帐岗亭。基础司帐岗亭可包孕:司帐主管、出纳、司帐核算、考核、司帐档案办理等事情岗亭;电算化司帐岗亭包孕:间接办理、驾御、维修盘算机及司帐软件零碎等事情岗亭。机构调整必需同结构把持相结合,以实现职权离散,无效地限度和实时发觉过错或违法行为。如划定零碎开发职员和维护职员不克不及兼任零碎驾御员和办理职员等。

      不相容职责的失当离散能够为预防单独一人处置和坦白不合规行为供应平正的包管,然而,合股即可避开这种把持,况且把持办法发挥作用的无效水平要害还要取决于执行职员的实际行动。因而,在考核对产生成心错弊行为的企图举行把持的策略方面,能够斟酌添加施行这种行为的难度,添加被逮住或了局失败的也许性,并加大对此类行为的惩罚力度。执行这一策略的两种有代表性的体式格局等于执行职责轮流制和内部

    暮气审计轨制。除局部结构法式有出格划定以及不克不及执行职责轮流制的岗亭外,员工应当轮换事情。

      3.3 增强零碎与网络的保险把持,严正零碎驾御环境办理。

      增强零碎保险把持次要应从预防未经受权的职员擅主动用零碎各类资源。庇护法式和数据的保险,淘汰因外界要素招致盘算机故障等方面下手2。次要的把持办法包孕:(1)订立内部

    暮气驾御轨制,克制非电脑驾御职员驾御财政公用电脑;(2)配置驾御权限限度;(3)驾御职员身份的暗码把持,划定交接班手续和挂号运转日记;(4)数据存储和处置相隔离,严正把持零碎软件的装置与修正

    休学,对零碎软件举行定期的预防性检查,零碎被破碎摧毁时,要求零碎软件具备紧迫呼应、强迫备份、快捷重构和快捷规复的功效。

      网络保险目标包孕数据保守秘密、拜候把持、身份识别等。针对这些方面,可采用一些保险技巧,次要包孕:数据备份及机器的运用规范,U盘公用及防病毒感染,数据加密技巧,拜候把持技巧,认证技巧等。网络传输介质、接入口的保险性也是应当惹起留意的问题,只管运用光纤传输,接入口应保守秘密。经由进程上述技巧可基础确保财政信息在内部

    暮气网络及内部网络传输中的保险性。

      3.4 做好电算化司帐档案办理事情。

      在执行司帐电算化之后,跟着存储介质的改变,对司帐档案办理的要求也比拟严正。同时,对司帐档案的概念也就有所生长。在司帐电算化情形下,除打印输出的账、证、表之外,整个零碎开发构成的全套文档材料都属于司帐档案的范围。别的,对存有司帐数据的无关介质也应妥善留存。

      企业已有的把持办法普通都是为反复产生的营业范例而设计的,因而会对不正常的或未能意料到的营业范例得到把持的能力。企业处在经常转变的环境之中,这就会招致原有的把持法式对新增的内容得到把持作用,在转变进程中也许会产生过错和不合规行为。应树立一种例行进程的反馈机制,监督把持的功效。别的,把持所寻求的包管水平有必要按照其本钱

    撑持而定,普通来说,把持法式的本钱

    撑持不克不及超过危险或过错也许形成的失落和糟蹋。当预防失落的起劲不符合本钱

    撑持效益准绳时,商业保险是免遭过大失落或者是也许性小的产生不频仍失落的最好体式格局。购置承保保险总额巨细取决于办理者偏好以及企业能够

    呐喊承受零碎危险所惹起失落的巨细。保险并不针对普通驾御上的柔弱虚弱点,然而,它能庇护零碎因破碎摧毁者、自然灾害、偷盗文件者、盗用者、能濒临零碎的员工以及因得到文件、软硬件或数据中断所惹起的支出失落。

      参考文献:

      [1]朱荣恩。内部

    暮气把持评估[M].时期出版社,2002.

      [2]庄明来。司帐电算化研讨[M].中国金融出版社,2001.

      [3]付得一。司帐信息零碎[M].中央广播电视大学出版社,2006.[论文网 LunWenNet.Com]

    [M].中央广播电视大学出版社,2006.[论文网 LunWenNet.Com]


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